भारतातील सीमा शुल्काचा अर्थ आणि त्याचे प्रकार

नियोजन सीमा ओलांडून विक्री, पण सीमाशुल्क काय आहेत हे समजू शकत नाही? काळजी करू नका, आम्ही तुम्हाला कव्हर केले आहे.

भारतातील सीमाशुल्क बद्दल सर्व जाणून घ्या

सीमाशुल्क म्हणजे आंतरराष्ट्रीय सीमा ओलांडून मालाच्या वाहतुकीवर लादलेल्या कराचा संदर्भ. हा एक प्रकारचा अप्रत्यक्ष कर आहे जो सरकारकडून वस्तूंच्या आयात आणि निर्यातीवर आकारला जातो. कंपन्या जे निर्यात-आयात व्यवसायात आहेत त्यांनी या नियमांचे पालन करणे आणि आवश्यकतेनुसार सीमाशुल्क भरणे आवश्यक आहे. वेगळ्या शब्दात सांगायचे तर, सीमाशुल्क ही एक प्रकारची फी आहे जी त्या देशातून वस्तू आणि सेवांच्या वाहतुकीसाठी प्राधिकरणांकडून गोळा केली जाते. उत्पादनांच्या आयातीसाठी आकारला जाणारा कर आयात शुल्क म्हणून ओळखला जातो, तर इतर देशांना निर्यात केलेल्या वस्तूंवर आकारला जाणारा कर निर्यात शुल्क म्हणून ओळखला जातो.

सीमा शुल्काचा प्राथमिक उद्देश महसूल वाढवणे आणि देशांतर्गत व्यवसाय, नोकऱ्या, पर्यावरण, उद्योग इत्यादींचे इतर देशांतील भक्षक प्रतिस्पर्ध्यांपासून संरक्षण करणे हा आहे. शिवाय, हे फसव्या कारवाया आणि काळ्या पैशाचे संचलन कमी करण्यास मदत करते.

सीमा शुल्काची गणना कोणत्या घटकांवर केली जाते?

सीमा शुल्काची गणना विविध घटकांच्या आधारे केली जाते जसे की:

• वस्तू घेण्याचे ठिकाण.
• ज्या ठिकाणी वस्तू बनविल्या त्या ठिकाणी.
• मालाची सामग्री.
• मालाचे वजन आणि परिमाण इ.

शिवाय, जर आपण भारतातील पहिल्यांदा चांगला फायदा घेत असाल तर आपण तो नियमांच्या अनुसार घोषित केला पाहिजे.

भारतातील सीमाशुल्क

भारतामध्ये एक सुविकसित कर रचना आहे. भारतातील कर प्रणाली ही केंद्र, राज्य आणि स्थानिक सरकारांमध्ये विभागलेली त्रिस्तरीय प्रणाली आहे. भारतातील सीमाशुल्क अंतर्गत येते 1962 चा सीमाशुल्क कायदा आणि ते 1975 चा सीमाशुल्क दर कायदा.

भारताच्या नवीन कर प्रणालीच्या अंमलबजावणीपासून, GST, एकात्मिक वस्तू आणि मूल्यवर्धित सेवा कर (IGST) कोणत्याही आयात केलेल्या वस्तूंच्या मूल्यावर आकारला जातो. IGST अंतर्गत, सर्व उत्पादने आणि सेवांवर चार मूलभूत स्लॅब अंतर्गत कर आकारला जातो 5 टक्के, 12 टक्के, 18 टक्के, आणि 28 टक्के

शिवाय, कार्यालय परकीय व्यापार महासंचालक कोणत्याही आयात आणि निर्यात क्रियाकलापांमध्ये गुंतण्यापूर्वी सर्व आयातदारांची नोंदणी प्रमाणित करते.

भारतातील सीमाशुल्काची रचना

सामान्यतः, देशात आयात केलेल्या वस्तूंवर सीमाशुल्क आणि शैक्षणिक उपकर आकारला जातो. औद्योगिक उत्पादनांसाठी, दर 15% पर्यंत कमी केला आहे. सीमाशुल्काचे मूल्यमापन वस्तूंच्या व्यवहाराच्या मूल्यावर केले जाते.

भारतातील आयात आणि निर्यात शुल्काच्या मूलभूत संरचनेत हे समाविष्ट आहे:

• मूलभूत कस्टम्स ड्यूटी
• अतिरिक्त शुल्क
• विशेष अतिरिक्त कर्तव्य
• शैक्षणिक मूल्यमापन किंवा उपकर
• इतर राज्य-स्तरीय कर

वाइन, स्पिरिट आणि अल्कोहोलिक पेये वगळता सर्व आयातीवर अतिरिक्त शुल्क लागू केले जाते. शिवाय, विशेष अतिरिक्त कर्तव्याची गणना मूलभूत आणि अतिरिक्त कर्तव्यांच्या शीर्षस्थानी केली जाते. या व्यतिरिक्त, बहुतेक वस्तूंवर आकारलेल्या उपकराची टक्केवारी 2% आहे.

केंद्रीय अर्थसंकल्प 2021 मध्ये सीमा शुल्क अद्यतन

अर्थमंत्री निर्मला सीतारामन यांनी 2023 फेब्रुवारी 1 रोजी 2023 चा केंद्रीय अर्थसंकल्प जाहीर केला. ताज्या अर्थसंकल्पीय भाषणात, अर्थमंत्र्यांनी सीमा शुल्कासंबंधी काही बदलांची घोषणा केली. खालील प्रस्ताव तयार केले आहेत:

• सीमाशुल्काच्या संरचनेच्या तर्कसंगतीकरणाद्वारे कालबाह्य सूट काढून टाकणे.
• सोने आणि चांदीसारख्या मौल्यवान धातूंवर आकारण्यात येणाऱ्या सीमाशुल्कात वाढ. दोन्ही धातूंसाठी हा दर 7.5% आणि 6.1% वरून सध्याच्या 10% पर्यंत वाढवला आहे. सोने आणि चांदीची आयात कमी करण्यासाठी आणि या धातूंच्या घरगुती वापरास प्रोत्साहन देण्यासाठी हे केले गेले.

भारतातील सीमाशुल्काचे प्रकार

देशात आयात होणाऱ्या जवळपास सर्वच वस्तूंवर सीमाशुल्क आकारले जाते. दुसरीकडे, निर्यात शुल्क दुसऱ्या अनुसूचीमध्ये नमूद केल्याप्रमाणे काही बाबींवर शुल्क आकारले जाते. जीवनरक्षक औषधे, खते आणि अन्नधान्यांवर सीमा शुल्क आकारले जात नाही. सीमाशुल्क विविध करांमध्ये विभागले गेले आहेत, जसे की:

बेसिक कस्टम्स ड्यूटी

12 च्या सीमाशुल्क कायद्याच्या कलम 1962 चा भाग असलेल्या आयात केलेल्या वस्तूंवर ही आकारणी केली जाते. 1975 च्या सीमा शुल्क कायद्याच्या पहिल्या अनुसूचीनुसार कर दर आकारला जातो.

अतिरिक्त सीमाशुल्क शुल्क

विशेष काउंटरवेलिंग ड्यूटी (CVD) म्हणून ओळखले जाणारे अतिरिक्त सीमा शुल्क हे सीमाशुल्क कायदा, 3 च्या कलम 1975 अंतर्गत नमूद केलेल्या वस्तूंवर आकारले जाते. कर दर हा भारतात उत्पादित केलेल्या वस्तूंवर आकारल्या जाणार्‍या केंद्रीय उत्पादन शुल्काप्रमाणेच असतो. तथापि, वस्तू आणि सेवा कर (GST) नियमांतर्गत अतिरिक्त सीमाशुल्क समाविष्ट केले जात नाही आणि देशांतर्गत उत्पादकांना आयातीपासून होणार्‍या अयोग्य स्पर्धेपासून संरक्षण करण्यासाठी काही वस्तूंसाठी ते लागू राहते.

संरक्षणात्मक कर्तव्य

हे परदेशी देशांतर्गत व्यवसाय आणि देशांतर्गत उत्पादनांचे संरक्षण करण्याच्या उद्देशाने आकारले जाते आयात. संरक्षक शुल्काचा दर टॅरिफ कमिशनद्वारे निर्धारित केला जातो आणि तो आयात केलेल्या मालाची जमीन किंमत आणि देशांतर्गत उत्पादित मालाची किंमत यांच्यातील फरकावर आधारित असतो.

शिक्षण उपकर

हे 2% दराने आकारले जाते, 1% अतिरिक्त उच्च शिक्षण उपकर, सीमा शुल्कात समाविष्ट केल्याप्रमाणे, एकूण शैक्षणिक उपकर 3% वर आणला जातो.

अँटी-डंपिंग ड्यूटी

जर एखादी विशिष्ट वस्तू आयात केली जात असेल तर ती वाजवी बाजारभावापेक्षा कमी असेल. ते देशातील स्थानिक उद्योगांना रोखण्यासाठी केले जाते. 

सेफगार्ड ड्यूटी

एखाद्या विशिष्ट वस्तूच्या निर्यातीमुळे देशाच्या अर्थव्यवस्थेला हानी पोहोचू शकते असे सीमाशुल्क अधिकाऱ्यांना वाटत असल्यास हे शुल्क आकारले जाते. सेफगार्ड ड्युटीचा दर टॅरिफ कमिशनद्वारे निर्धारित केला जातो आणि तो आयात केलेल्या मालाची जमीन किंमत आणि देशांतर्गत उत्पादित मालाची किंमत यांच्यातील फरकावर आधारित असतो.

सीमा शुल्काची गणना कशी करावी?

अगोदर निर्देश केलेल्या बाबीसंबंधी बोलताना सामान्यतः कस्टम्स कर्तव्ये मोजली जातात जाहिरात मूल्याच्या आधारावर, म्हणजे वस्तूंच्या मूल्यावर. सीमाशुल्क मूल्यांकन नियम, 3 च्या नियम 2007(i) अंतर्गत नमूद केलेल्या नियमांनुसार वस्तूंचे मूल्य मोजले जाते.

तुम्ही CBEC वेबसाइटवर उपलब्ध असलेल्या कस्टम ड्युटी कॅल्क्युलेटरचा देखील वापर करू शकता. 2009 मध्ये संगणकीकृत आणि इलेक्ट्रॉनिक सेवा मोहिमेचा एक भाग म्हणून, भारताने ICEGATE म्हणून ओळखली जाणारी वेब-आधारित प्रणाली सुरू केली. ICEGATE हे भारतीयांच्या कस्टम्स इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स/इलेक्ट्रॉनिक डेटा इंटरचेंज गेटवेचे संक्षिप्त रूप आहे. हे शुल्क दरांची गणना, आयात-निर्यात मालाची घोषणा, शिपिंग बिले, इलेक्ट्रॉनिक पेमेंट आणि आयात आणि निर्यात परवान्यांची पडताळणी करण्यासाठी एक व्यासपीठ प्रदान करते.

सीमा शुल्काचे भारतीय वर्गीकरण हार्मोनाइज्ड कमोडिटी वर्णन (HS) आणि कोडिंग सिस्टमवर आधारित आहे. HS कोड 6 अंकी असतात.

सर्व आयाती आणि निर्यातीवर लागू असलेल्या आयजीएसटीवरील चांगल्या कस्टम्स कर्तव्यांसह चांगल्या मूल्यावर शुल्क आकारले जाते. खालीलप्रमाणे संरचना आहे:

आयात केलेल्या वस्तूंचे मूल्य + मूलभूत सीमा शुल्क + सामाजिक कल्याण अधिभार = मूल्य ज्यावर आधारित IGST मोजला जातो

सामान्य मूल्यांकन घटकांबाबत संभ्रम असल्यास, अपवादानुसार खालील घटक विचारात घेतले जातात:

नियम 4 प्रमाणे समान आयटमच्या व्यवहार मूल्याची गणना करण्यासाठी तुलनात्मक मूल्य पद्धत.

नियम 5 प्रमाणे समान आयटमच्या व्यवहार मूल्याची गणना करण्यासाठी तुलनात्मक मूल्य पद्धत.

नियम 7 नुसार आयात करणार्‍या देशामध्ये वस्तूची विक्री किंमत मोजण्यासाठी वजावटी मूल्य पद्धत.

गणित मूल्य पद्धत जे नियम 8 च्या अनुसार तयार करण्याचे साहित्य आणि नफा यानुसार वापरली जाते.

नियम 9 नुसार उच्च लवचिकतेसह वस्तूंची गणना करण्यासाठी फॉलबॅक पद्धत वापरली जाते.

अगोदर निर्देश केलेल्या बाबीसंबंधी बोलताना केंद्रीय उत्पादन आणि सीमा शुल्क मंडळ वित्त मंत्रालयाच्या अंतर्गत देशातील सीमा शुल्क प्रक्रिया व्यवस्थापित करते. आंतरराष्ट्रीय व्यापार योग्य मार्गाने केल्यास मोठा परतावा मिळतो. तुम्ही जे काही विकण्याची योजना करत आहात, तुम्ही योग्य लॉजिस्टिक पार्टनर निवडणे आवश्यक आहे जो तुम्हाला त्रास-मुक्त पाठवण्यास मदत करू शकेल. शिप्रॉकेटसह, तुम्ही तुमची उत्पादने वेळेवर वितरीत करू शकता आणि जगभरातील 220+ देशांमध्ये तुमचा व्यवसाय वाढवू शकता.

ऑनलाइन सीमा शुल्क कसे भरावे

खालील चरणांचे अनुसरण करून कस्टम ड्युटी ऑनलाइन भरली जाऊ शकते:

• ICEGATE ई-पेमेंट पोर्टलवर प्रवेश करा
• ICEGATE द्वारे पुरवलेले आयात/निर्यात कोड किंवा लॉगिन क्रेडेन्शियल प्रविष्ट करा
• ई-पेमेंट वर क्लिक करा
• तुम्ही आता तुमच्या नावावर न भरलेली सर्व चलन पाहू शकता
• तुम्हाला भरायचे असलेले चलन निवडा आणि बँक किंवा पेमेंट पद्धत निवडा
• तुम्हाला विशिष्ट बँकेच्या पेमेंट गेटवेवर पुनर्निर्देशित केले जाईल
• पेमेंट करा
• तुम्हाला ICEGATE पोर्टलवर पुनर्निर्देशित केले जाईल. पेमेंट कॉपी सेव्ह करण्यासाठी प्रिंट क्लिक करा

भारतातील सीमाशुल्क (BCD) साठी नवीनतम दर

सामान्य प्रश्न (नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न)