भारतातील सीमाशुल्क: गणना, प्रकार आणि दर

सीमा शुल्क म्हणजे आंतरराष्ट्रीय सीमा ओलांडून मालाच्या वाहतुकीवर लादला जाणारा कर. तो सरकारद्वारे मालाच्या आयात आणि निर्यातीवर आकारला जातो. निर्यात-आयात व्यवसायात असलेल्या कंपन्यांना या नियमांचे पालन करणे आणि आवश्यकतेनुसार सीमा शुल्क भरणे आवश्यक असते. सीमा शुल्क म्हणजे त्या देशातून माल आणि सेवांच्या वाहतुकीसाठी अधिकाऱ्यांद्वारे गोळा केले जाणारे शुल्क. उत्पादनांच्या आयातीवर आकारल्या जाणाऱ्या कराला आयात शुल्क म्हणतात, तर निर्यात केलेल्या मालावर आकारल्या जाणाऱ्या कराला निर्यात शुल्क म्हणून ओळखले जाते.

सीमा शुल्काचा प्राथमिक उद्देश महसूल वाढवणे आणि देशांतर्गत व्यवसाय, नोकऱ्या, पर्यावरण, उद्योग इत्यादींचे इतर देशांतील प्रतिस्पर्ध्यांपासून संरक्षण करणे हा आहे. शिवाय, हे फसव्या कारवाया आणि काळ्या पैशाचे संचलन कमी करण्यास मदत करते. या लेखात, तुम्ही भारतातील सीमाशुल्क, त्याचे विविध प्रकार, त्याची गणना कोणत्या आधारावर केली जाते, त्याची रचना, ते भरण्याची प्रक्रिया आणि बरेच काही याविषयी सर्व काही जाणून घ्याल.

सीमा शुल्काची गणना कोणत्या घटकांवर केली जाते?

भारतातील सीमा शुल्काची गणना विविध घटकांच्या आधारे केली जाते जसे की:

• माल घेण्याचे ठिकाण
• ज्या ठिकाणी माल बनवला होता
• मालाची सामग्री
• मालाचे वजन आणि परिमाण इ

शिवाय, जर आपण भारतातील पहिल्यांदा चांगला फायदा घेत असाल तर आपण तो नियमांच्या अनुसार घोषित केला पाहिजे.

भारतातील सीमाशुल्क

भारताची करप्रणाली सुविकसित आहे. भारतातील करप्रणाली ही केंद्र, राज्य आणि स्थानिक सरकारांमध्ये विभागलेली त्रिस्तरीय प्रणाली आहे. भारतातील सीमा शुल्क हे १९६२ च्या सीमा शुल्क अधिनियम आणि १९७५ च्या सीमा शुल्क दर अधिनियमांतर्गत येते.

भारताची नवीन करप्रणाली, जीएसटी , एकात्मिक वस्तू आणि मूल्यवर्धित सेवा कर (आयजीएसटी) लागू झाल्यापासून, कोणत्याही आयात केलेल्या वस्तूंच्या मूल्यावर आकारला जातो. आयजीएसटी अंतर्गत, सर्व उत्पादने आणि सेवांवर ५ %, १२ %, १८ % आणि २८ % या चार मूलभूत टप्प्यांमध्ये कर आकारला जातो.

याव्यतिरिक्त, परकीय व्यापार महासंचालकांचे कार्यालय सर्व आयातदारांच्या नोंदणीची पडताळणी करते, त्यानंतरच ते कोणत्याही आयात आणि निर्यात कार्यात सहभागी होतात.

भारतातील सीमाशुल्काची रचना

सामान्यतः, देशात आयात केलेल्या वस्तूंवर सीमाशुल्क आणि शैक्षणिक उपकर आकारला जातो. औद्योगिक उत्पादनांसाठी, दर 15% पर्यंत कमी केला आहे. सीमाशुल्काचे मूल्यमापन वस्तूंच्या व्यवहाराच्या मूल्यावर केले जाते.

भारतातील आयात आणि निर्यात शुल्काच्या मूलभूत संरचनेत हे समाविष्ट आहे:

• मूलभूत कस्टम्स ड्यूटी
• अतिरिक्त शुल्क
• विशेष अतिरिक्त कर्तव्य
• शैक्षणिक मूल्यमापन किंवा उपकर
• इतर राज्य-स्तरीय कर

वाइन, स्पिरिट आणि अल्कोहोलिक पेये वगळता सर्व आयातीवर अतिरिक्त शुल्क लागू केले जाते. शिवाय, विशेष अतिरिक्त कर्तव्याची गणना मूलभूत आणि अतिरिक्त कर्तव्यांच्या शीर्षस्थानी केली जाते. बहुतांश वस्तूंवर २% उपकर आकारला जातो.

केंद्रीय अर्थसंकल्प 2023-2024 मध्ये सीमा शुल्क अद्यतन

ताज्या अर्थसंकल्पीय भाषणात, अर्थमंत्र्यांनी भारतातील सीमा शुल्कासंदर्भात काही बदलांची घोषणा केली आहे. पुढील प्रस्ताव मांडण्यात आले आहेत:

• शिया नट्सवरील बेसिक कस्टम ड्युटी (BCD) 15% पर्यंत कमी करण्यात आली आहे.
• ग्रेफाइट, सिलिकॉन डायऑक्साइड आणि सिलिकॉन क्वार्ट्जवरील बीसीडी 2.5% पर्यंत कमी केले आहे. 
• बेरिलियम, तांबे, निकेल, अँटिमनी, झिरकोनियम, पोटॅश, टंगस्टन, कॅडमियम, लिथियम, निओबियम, टिन, सेलेनियम, सिलिकॉन, स्ट्रॉन्टियम, जर्मेनियम, रेनिअम, हाफनिअम, बिस्मथ, मोलिब्डेनम, गॅलियम, आरईई, इन, यांवर बीसीडी नसेल. टँटलम, व्हॅनेडियम आणि टेल्युरियम.
• कोळंबी आणि कोळंबी खाद्य किंवा फिश फीड तयार करण्यासाठी वापरण्यासाठी खनिज आणि व्हिटॅमिन प्री-मिक्स, क्रिल मील, फिश लिपिड ऑइल, क्रूड फिश ऑइल आणि अल्गल प्राइम (पीठ) वरील बीसीडी IGCR अटींनुसार शून्यावर आणण्यात आले आहे.
• आर्टेमिया आणि आर्टेमिया सिस्टवर बीसीडी होणार नाही. सीफूडवर प्रक्रिया करताना वापरल्या जाणाऱ्या प्री-डस्ट ब्रेडेड पावडरवर देखील ते आकारले जाणार नाही.
• जलीय खाद्य उत्पादनासाठी R&D मध्ये वापरल्या जाणाऱ्या कीटकांच्या जेवणावरील बीसीडी आणि नैसर्गिक वायू आणि SPF पॉलीचेट वर्म्सच्या सिंगल सेल प्रोटीनवरील बीसीडी 5% पर्यंत कमी करण्यात आली आहे.
• कापड आणि चामड्याच्या वस्तूंवर आकारण्यात येणारा बीसीडी कमी करण्यात आला आहे. निर्यातीसाठी वस्त्रे आणि शूज उत्पादनासाठी विशिष्ट प्रकारच्या कापड आणि चामड्याच्या वस्तूंवर सूट वाढविण्यात आली आहे.
• मोबाईल फोन, चार्जर आणि अडॅप्टरवरील बीसीडी देखील कमी करण्यात आली आहे.
• सोने, चांदी, प्लॅटिनम आणि पॅलेडियम या मौल्यवान धातूंवरील बीसीडी कमी करण्यात आली आहे. 
• फेरो-निकेल आणि ब्लिस्टर कॉपरवर बीसीडी नसेल.
• फेरस स्क्रॅपवरील सवलत कायम राहील आणि कॉपर स्क्रॅपवरील सवलतीचा बीसीडी दर कायम राहील.
• अमोनियम नायट्रेटवरील बीसीडी 2.5% ते 10% वाढली आहे.
• CTH 3920 आणि 3921 चे दर सुधारित करण्यात आले आहेत. ते 25% पर्यंत वाढवले ​​आहेत.
• Osimertinib, Durvalumab आणि Trastuzumab Deruxtecan या कर्करोगाच्या औषधांवरील बीसीडीला पूर्णपणे सूट देण्यात आली आहे.
• काही दूरसंचार उपकरणांच्या PCBA वरील BCD वाढवण्यात आले आहे.
• प्रयोगशाळेतील रसायनांवरील बीसीडीही वाढवण्यात आली आहे.

भारतातील सीमाशुल्काचे प्रकार

देशात आयात होणाऱ्या जवळपास सर्वच वस्तूंवर सीमाशुल्क आकारले जाते. तथापि, दुसऱ्या शेड्यूलमध्ये नमूद केल्याप्रमाणे काही वस्तूंवर निर्यात शुल्क आकारले जाते. जीवनरक्षक औषधे, खते आणि अन्नधान्यांवर सीमा शुल्क आकारले जात नाही. सीमाशुल्क विविध करांमध्ये विभागले गेले आहेत, जसे की:

बेसिक कस्टम्स ड्यूटी

सीमाशुल्क कायदा, 12 च्या कलम 1962 अंतर्गत आयात केलेल्या वस्तूंवर हे आकारले जाते. कर दर सीमाशुल्क अधिनियम, 1975 च्या पहिल्या अनुसूचीनुसार आकारला जातो.

अतिरिक्त सीमाशुल्क शुल्क

अतिरिक्त सीमा शुल्क, ज्याला स्पेशल काउंटरवेलिंग ड्यूटी (CVD) म्हणूनही ओळखले जाते, सीमा शुल्क कायदा, 3 च्या कलम 1975 अंतर्गत नमूद केलेल्या वस्तूंवर आकारले जाते. कर दर हा भारतामध्ये उत्पादित केलेल्या वस्तूंवर आकारल्या जाणाऱ्या केंद्रीय उत्पादन शुल्काप्रमाणेच असतो. तथापि, वस्तू आणि सेवा कर (GST) नियमांतर्गत अतिरिक्त सीमाशुल्क समाविष्ट केले जात नाही आणि देशांतर्गत उत्पादकांना आयातीपासून होणाऱ्या अयोग्य स्पर्धेपासून संरक्षण करण्यासाठी काही वस्तूंसाठी ते लागू राहते.

संरक्षणात्मक कर्तव्य

हे स्वदेशी व्यवसाय आणि देशांतर्गत उत्पादनांचे विदेशी आयातीपासून संरक्षण करण्याच्या उद्देशाने आकारले जाते. संरक्षक शुल्काचा दर टॅरिफ कमिशनद्वारे निर्धारित केला जातो आणि तो आयात केलेल्या मालाची जमीन किंमत आणि देशांतर्गत उत्पादित मालाची किंमत यांच्यातील फरकावर आधारित असतो.

शिक्षण उपकर

हे 2% दराने आकारले जाते, 1% अतिरिक्त उच्च शिक्षण उपकर, सीमा शुल्कात समाविष्ट केल्याप्रमाणे, एकूण शैक्षणिक उपकर 3% वर आणला जातो.

अँटी-डंपिंग ड्यूटी

आयात केलेले विशिष्ट उत्पादन वाजवी बाजारभावापेक्षा कमी असल्यास हे आकारले जाते. हे देशातील स्थानिक उद्योगांना रोखण्यासाठी केले जाते.

सेफगार्ड ड्यूटी

एखाद्या विशिष्ट वस्तूच्या निर्यातीमुळे देशाच्या अर्थव्यवस्थेला हानी पोहोचू शकते असे सीमाशुल्क अधिकाऱ्यांना वाटत असेल तर ही आकारणी केली जाते. सेफगार्ड ड्युटीचा दर टॅरिफ कमिशनद्वारे निर्धारित केला जातो आणि तो आयात केलेल्या मालाची जमीन किंमत आणि देशांतर्गत उत्पादित मालाची किंमत यांच्यातील फरकावर आधारित असतो.

सीमा शुल्काची गणना कशी करावी?

सीमा शुल्काची गणना सामान्यतः जाहिरात मूल्याच्या आधारावर केली जाते, म्हणजे वस्तूंच्या मूल्यावर. सीमाशुल्क मूल्यमापन नियम, 3 च्या नियम 2007(i) अंतर्गत नमूद केलेल्या नियमांनुसार वस्तूंचे मूल्य मोजले जाते.

तुम्ही CBEC वेबसाइटवर उपलब्ध असलेल्या सीमा शुल्क कॅल्क्युलेटरचा वापर देखील करू शकता. २००९ मध्ये संगणकीकृत आणि इलेक्ट्रॉनिक सेवा मोहिमेचा एक भाग म्हणून, भारताने ICEGATE (इंडियन्स कस्टम्स इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स/इलेक्ट्रॉनिक डेटा इंटरचेंज गेटवे) नावाची वेब-आधारित प्रणाली सुरू केली . या प्रणालीद्वारे शुल्काचे दर, आयात-निर्यात वस्तूंची घोषणा, शिपिंग बिले, इलेक्ट्रॉनिक पेमेंट आणि आयात व निर्यात परवान्यांची पडताळणी केली जाते.

सीमा शुल्काचे भारतीय वर्गीकरण 6-अंकी हार्मोनाइज्ड कमोडिटी वर्णन (HS) आणि कोडिंग सिस्टमवर आधारित आहे.

सर्व आयात आणि निर्यातीवर लागू होणारा आयजीएसटी हा प्राथमिक सीमा शुल्कासह वस्तूंच्या मूल्यावर आकारला जातो. त्याची रचना खालीलप्रमाणे आहे:

आयात केलेल्या वस्तूंचे मूल्य + मूलभूत सीमा शुल्क + सामाजिक कल्याण अधिभार = मूल्य ज्यावर आधारित IGST मोजला जातो

सामान्य मूल्यांकन घटकांबाबत संभ्रम असल्यास, अपवाद म्हणून खालील घटकांचा विचार केला जातो:

• नियम 4 प्रमाणे समान आयटमच्या व्यवहार मूल्याची गणना करण्यासाठी तुलनात्मक मूल्य पद्धत.
• नियम 5 प्रमाणे समान आयटमच्या व्यवहार मूल्याची गणना करण्यासाठी तुलनात्मक मूल्य पद्धत.
• नियम 7 नुसार आयात करणार्‍या देशामध्ये वस्तूची विक्री किंमत मोजण्यासाठी वजावटी मूल्य पद्धत.
• नियम 8 नुसार फॅब्रिकेशन सामग्री आणि नफा नुसार वापरलेली गणना मूल्य पद्धत.
• नियम 9 नुसार उच्च लवचिकतेसह वस्तूंची गणना करण्यासाठी फॉलबॅक पद्धत वापरली जाते.

अर्थ मंत्रालयाच्या अंतर्गत असलेले केंद्रीय उत्पादन शुल्क आणि सीमा शुल्क मंडळ देशातील सीमा शुल्क प्रक्रियेचे व्यवस्थापन करते. आंतरराष्ट्रीय व्यापार योग्य प्रकारे केल्यास प्रचंड परतावा मिळतो. तुम्ही जे काही विकण्याची योजना आखत असाल, त्यासाठी तुम्हाला एक योग्य लॉजिस्टिक्स भागीदार निवडणे आवश्यक आहे, जो तुम्हाला कोणत्याही त्रासाशिवाय माल पाठवण्यास मदत करू शकेल. ShiprocketX च्या मदतीने , तुम्ही तुमची उत्पादने वेळेवर पोहोचवू शकता आणि जगभरातील २२०+ ठिकाणांपर्यंत तुमचा व्यवसाय वाढवू शकता.

ऑनलाइन सीमा शुल्क कसे भरावे

खालील चरणांचे अनुसरण करून सीमा शुल्क ऑनलाइन भरता येईल:

• ICEGATE ई-पेमेंट पोर्टलवर प्रवेश करा.
• प्रविष्ट करा आयात/निर्यात कोड किंवा ICEGATE द्वारे प्रदान केलेले लॉगिन क्रेडेन्शियल.
• ई-पेमेंट वर क्लिक करा.
• तुम्ही आता तुमच्या नावावर न भरलेली सर्व चलन पाहू शकता.
• तुम्हाला भरायचे असलेले चलन निवडा आणि बँक किंवा पेमेंट पद्धत निवडा.
• तुम्हाला विशिष्ट बँकेच्या पेमेंट गेटवेवर पुनर्निर्देशित केले जाईल.
• पेमेंट करा.
• तुम्हाला ICEGATE पोर्टलवर पुनर्निर्देशित केले जाईल. पेमेंट कॉपी सेव्ह करण्यासाठी प्रिंट क्लिक करा.

भारतातील सीमा शुल्क (बीसीडी) साठी नवीनतम दर [२०२४]

आयटम	टॅरिफ कोड (HSN)	मूलभूत सीमा शुल्क (पासून)	मूलभूत सीमा शुल्क (प्रति)
एअर कंडिशनर	8415	10%	20%
विमानचालन टर्बाइन इंधन	2710 19 20	0%	5%
आंघोळ, सिंक, शॉवर बाथ, वॉश बेसिन (प्लास्टिक)	3922	10%	15%
रंगीत रत्न (कट आणि पॉलिश केलेले)	71	5%	7.50%
कंप्रेसर (रेफ्रिजरेटर आणि एअर कंडिशनर)	९७६ ४२१ ७११/९७६ ४२१ ८८९	7.50%	10%
हिरे (तुटलेले, अर्धवट, अर्ध-प्रक्रिया केलेले)	71	5%	7.50%
हिरे (प्रयोगशाळेत उगवलेले)	71	5%	7.50%
पादत्राणे	6401 करण्यासाठी 6405	20%	25%
घरगुती रेफ्रिजरेटर्स	8418	10%	20%
दागिन्यांचे सामान आणि भाग (मौल्यवान धातू किंवा मौल्यवान धातूने घातलेला धातू)	7113	15%	20%
विविध प्लास्टिकचे सामान (फर्निचर फिटिंग इ.)	3926	10%	15%
पॅकिंग आणि वाहतूक करण्यासाठी प्लॅस्टिक वस्तू (बाटल्या, कंटेनर इ.)	3923	10%	15%
रेडियल कार टायर	4011 10 10	10%	15%
सिल्व्हरस्मिथ/सोनस्मिथचे सामान आणि भाग (मौल्यवान धातू किंवा मौल्यवान धातूने घातलेला धातू)	7114	15%	20%
टेबलवेअर, घरगुती प्लास्टिकच्या वस्तू, स्वयंपाकघरातील सामान	3924	10%	15%
ट्रंक, ब्रीफकेस, सुटकेस, ट्रॅव्हल बॅग इ.	4202	10%	15%
स्पीकर्स	8518 29 100	10%	15%
वॉशिंग मशीन (१० किलोपेक्षा कमी)	8450	10%	20%

निष्कर्ष

भारतातील सीमाशुल्क आयात आणि निर्यात केलेल्या वस्तूंवर कर लादून देशाच्या व्यापाराचे नियमन करण्यात महत्त्वाची भूमिका बजावते. आंतरराष्ट्रीय व्यापारात गुंतलेल्या प्रत्येकासाठी सीमाशुल्क समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. भारतातील विविध प्रकारच्या सीमाशुल्कामध्ये मूलभूत सीमाशुल्क, अतिरिक्त सीमाशुल्क, संरक्षणात्मक शुल्क आणि अँटी-डंपिंग शुल्क यांचा समावेश होतो. हे सुनिश्चित करते की देशांतर्गत उद्योगांचे संरक्षण केले जाते आणि परदेशी वस्तूंवर बऱ्यापैकी कर आकारला जातो. वस्तूंचे मूल्य, त्यांचे वर्गीकरण आणि लागू शुल्क दर यासह विविध घटकांच्या आधारे शुल्काची गणना केली जाते. तुम्ही वरील सूत्र लागू करून त्याची गणना करू शकता. सुरळीत क्लिअरन्स आणि त्रासमुक्त व्यापार ऑपरेशन्स सुनिश्चित करण्यासाठी पेमेंट प्रक्रिया आणि अनुपालन आवश्यकतांबद्दल माहिती असणे तितकेच महत्त्वाचे आहे.