ભારતમાં કસ્ટમ્સ ડ્યુટી: ગણતરી, પ્રકાર અને દરો

કસ્ટમ્સ ડ્યુટી એ આંતરરાષ્ટ્રીય સરહદો પાર માલના પરિવહન પર લાદવામાં આવતા કરનો ઉલ્લેખ કરે છે. તે સરકાર દ્વારા માલની આયાત અને નિકાસ પર લાદવામાં આવે છે. નિકાસ-આયાત વ્યવસાયમાં રહેલી કંપનીઓએ આ નિયમોનું પાલન કરવું પડશે અને જરૂરિયાત મુજબ કસ્ટમ્સ ડ્યુટી ચૂકવવી પડશે. કસ્ટમ્સ ડ્યુટી એ માલ અને સેવાઓને તે દેશમાં અને ત્યાંથી ખસેડવા માટે અધિકારીઓ દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવતી ફી છે. ઉત્પાદનોની આયાત માટે લાદવામાં આવતા કરને આયાત ડ્યુટી તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, જ્યારે નિકાસ કરાયેલા માલ પર લાદવામાં આવતા કરને નિકાસ ડ્યુટી તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.

કસ્ટમ ડ્યુટીનો પ્રાથમિક હેતુ આવક વધારવાનો અને ઘરેલું વ્યવસાય, નોકરીઓ, પર્યાવરણ, ઉદ્યોગો વગેરેને અન્ય દેશોના સ્પર્ધકોથી સુરક્ષિત કરવાનો છે. વધુમાં, તે કપટી પ્રવૃત્તિઓ અને કાળા નાણાના પ્રસારને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. આ લેખમાં, તમે ભારતમાં કસ્ટમ ડ્યુટી વિશે બધું જ શીખી શકશો, જેમાં તેના વિવિધ પ્રકારો, તેની ગણતરી કયા આધારે કરવામાં આવે છે, તેનું માળખું, તેને ચૂકવવાની પ્રક્રિયા અને વધુ.

કસ્ટમ્સ ડ્યુટીની ગણતરી કયા પરિબળો પર કરવામાં આવે છે?

ભારતમાં કસ્ટમ્સ ડ્યુટીની ગણતરી વિવિધ પરિબળોના આધારે કરવામાં આવે છે જેમ કે:

• માલના સંપાદનનું સ્થળ
• તે જગ્યા જ્યાં માલ બનાવવામાં આવ્યો હતો
• માલની સામગ્રી
• માલનું વજન અને પરિમાણો વગેરે

તદુપરાંત, જો તમે ભારતમાં પ્રથમ વખત સારો દેખાવ લાવો છો, તો તમારે તેને કસ્ટમ્સ નિયમ મુજબ જાહેર કરવું આવશ્યક છે.

ભારતમાં કસ્ટમ્સ ડ્યુટી

ભારતમાં સારી રીતે વિકસિત કરવેરા માળખું છે. ભારતમાં કર પ્રણાલી કેન્દ્ર, રાજ્ય અને સ્થાનિક સરકારો વચ્ચે વિભાજિત ત્રણ-સ્તરીય પ્રણાલી છે. ભારતમાં કસ્ટમ્સ ડ્યુટી 1962 ના કસ્ટમ્સ એક્ટ અને 1975 ના કસ્ટમ્સ ટેરિફ એક્ટ હેઠળ આવે છે.

ભારતની નવી કરવેરા પ્રણાલીના અમલીકરણ પછી, કોઈપણ આયાતી માલના મૂલ્ય પર GST , સંકલિત માલ અને મૂલ્યવર્ધિત સેવા કર (IGST) વસૂલવામાં આવે છે. IGST હેઠળ, તમામ ઉત્પાદનો અને સેવાઓ પર ચાર મૂળભૂત સ્લેબ હેઠળ કર લાદવામાં આવે છે: 5 %, 12 %, 18 % અને 28 %.

વધુમાં, વિદેશી વેપારના મહાનિર્દેશકનું કાર્યાલય તમામ આયાતકારોની નોંધણીને માન્ય કરે છે તેઓ કોઈપણ આયાત અને નિકાસ પ્રવૃત્તિઓમાં જોડાય તે પહેલાં.

ભારતમાં કસ્ટમ્સ ડ્યુટીનું માળખું

સામાન્ય રીતે દેશમાં આયાત થતા માલ પર કસ્ટમ ડ્યુટી અને શૈક્ષણિક સેસ વસૂલવામાં આવે છે. ઔદ્યોગિક ઉત્પાદનો માટે, દર ઘટાડીને 15% કરવામાં આવ્યો છે. કસ્ટમ ડ્યુટીનું મૂલ્યાંકન માલના વ્યવહારના મૂલ્ય પર કરવામાં આવે છે.

ભારતમાં આયાત અને નિકાસ ટેરિફના મૂળભૂત માળખામાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:

• બેઝિક્સ કસ્ટમ્સ ડ્યુટી
• વધારાની ફરજ
• વિશેષ વધારાની ફરજ
• શિક્ષણ આકારણી અથવા સેસ
• અન્ય રાજ્ય-સ્તરના કર

વધારાની ડ્યુટી વાઇન, સ્પિરિટ અને આલ્કોહોલિક પીણાં સિવાયની તમામ આયાત પર લાગુ થાય છે. વધુમાં, વિશેષ વધારાની ફરજની ગણતરી મૂળભૂત અને વધારાની ફરજોની ટોચ પર કરવામાં આવે છે. મોટાભાગના સામાન પર 2% સેસ વસૂલવામાં આવે છે.

કેન્દ્રીય બજેટ 2023-2024 માં કસ્ટમ્સ ડ્યુટી અપડેટ

તાજેતરના બજેટ ભાષણમાં, નાણામંત્રીએ ભારતમાં કસ્ટમ ડ્યુટી સંબંધિત કેટલાક ફેરફારોની જાહેરાત કરી હતી. નીચેના પ્રસ્તાવો કરવામાં આવ્યા છે:

• શિયા નટ્સ પરની મૂળભૂત કસ્ટમ્સ ડ્યુટી (BCD) ઘટાડીને 15% કરવામાં આવી છે.
• ગ્રેફાઇટ, સિલિકોન ડાયોક્સાઇડ અને સિલિકોન ક્વાર્ટઝ પરનું BCD ઘટાડીને 2.5% કરવામાં આવ્યું છે. 
• બેરિલિયમ, કોપર, નિકલ, એન્ટિમોની, ઝિર્કોનિયમ, પોટાશ, ટંગસ્ટન, કેડમિયમ, લિથિયમ, નિઓબિયમ, ટીન, સેલેનિયમ, સિલિકોન, સ્ટ્રોન્ટિયમ, જર્મેનીયમ, રેનિયમ, હેફનીયમ, બિસ્મથ, મોલિબ્ડેનમ, ગેલિયમ, આરઇઇ, ઇન્ડિયન પર કોઈ BCD હશે નહીં. ટેન્ટેલમ, વેનેડિયમ અને ટેલુરિયમ.
• પ્રોન અને ઝીંગા ફીડ અથવા ફિશ ફીડના ઉત્પાદનમાં ઉપયોગ માટે ખનિજ અને વિટામિન પ્રી-મિક્સ, ક્રિલ મીલ, ફિશ લિપિડ ઓઈલ, ક્રૂડ ફિશ ઓઈલ અને એલ્ગલ પ્રાઇમ (લોટ) પરની BCD IGCR શરતને આધીન શૂન્ય કરવામાં આવી છે.
• આર્ટેમિયા અને આર્ટેમિયા સિસ્ટ પર કોઈ BCD હશે નહીં. જ્યારે સીફૂડની પ્રક્રિયામાં ઉપયોગ કરવામાં આવે ત્યારે તે પ્રી-ડસ્ટ બ્રેડેડ પાવડર પર પણ વસૂલવામાં આવશે નહીં.
• જળચર ખોરાકના ઉત્પાદન માટે આર એન્ડ ડીમાં ઉપયોગમાં લેવાતા જંતુના ભોજન પર અને કુદરતી ગેસ અને એસપીએફ પોલીચેટ વોર્મ્સમાંથી સિંગલ સેલ પ્રોટીન પરનો BCD ઘટાડીને 5% કરવામાં આવ્યો છે.
• કાપડ અને ચામડાની વસ્તુઓ પર લાગતી BCD ઘટાડવામાં આવી છે. નિકાસ માટે વસ્ત્રો અને ચંપલના ઉત્પાદન માટે અમુક પ્રકારના કાપડ અને ચામડાની વસ્તુઓ પર મુક્તિ લંબાવવામાં આવી છે.
• મોબાઈલ ફોન, ચાર્જર અને એડેપ્ટર પરની BCD પણ ઘટાડી દેવામાં આવી છે.
• સોનું, ચાંદી, પ્લેટિનમ અને પેલેડિયમ જેવી કિંમતી ધાતુઓ પરની બીસીડીમાં ઘટાડો કરવામાં આવ્યો છે. 
• ફેરો-નિકલ અને બ્લીસ્ટર કોપર પર કોઈ BCD હશે નહીં.
• ફેરસ સ્ક્રેપ પર મુક્તિ ચાલુ રહેશે અને કોપર સ્ક્રેપ પર રાહત BCD દર પણ ચાલુ રહેશે.
• એમોનિયમ નાઈટ્રેટ પર BCD 2.5% થી 10% વધ્યું છે.
• CTH 3920 અને 3921 ના ​​ટેરિફ રેટમાં સુધારો કરવામાં આવ્યો છે. તેમને વધારીને 25% કરવામાં આવ્યા છે.
• કેન્સરની દવાઓ પરની BCD, જેમ કે Osimertinib, Durvalumab, અને Trastuzumab Deruxtecan, સંપૂર્ણપણે મુક્તિ આપવામાં આવી છે.
• અમુક ટેલિકોમ સાધનોના PCBA પર BCD વધારવામાં આવ્યું છે.
• લેબ કેમિકલ્સ પરની BCD પણ વધારવામાં આવી છે.

ભારતમાં કસ્ટમ ડ્યુટીના પ્રકાર

દેશમાં આયાત કરવામાં આવતી લગભગ તમામ ચીજવસ્તુઓ પર કસ્ટમ ડ્યુટી વસૂલવામાં આવે છે. જો કે, બીજી સૂચિમાં દર્શાવ્યા મુજબ, કેટલીક વસ્તુઓ પર નિકાસ જકાત લાદવામાં આવે છે. જીવનરક્ષક દવાઓ, ખાતરો અને ખાદ્યપદાર્થો પર કસ્ટમ ડ્યુટી વસૂલવામાં આવતી નથી. કસ્ટમ ડ્યુટીને વિવિધ કરમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે, જેમ કે:

મૂળભૂત કસ્ટમ્સ ડ્યુટી

કસ્ટમ્સ અધિનિયમ, 12ની કલમ 1962 હેઠળ આયાતી વસ્તુઓ પર આ વસૂલવામાં આવે છે. કસ્ટમ્સ ટેરિફ એક્ટ, 1975ના ફર્સ્ટ શેડ્યૂલ મુજબ ટેક્સનો દર વસૂલવામાં આવે છે.

વધારાની કસ્ટમ્સ ડ્યુટી

વધારાની કસ્ટમ્સ ડ્યુટી, જેને સ્પેશિયલ કાઉન્ટરવેલિંગ ડ્યુટી (CVD) તરીકે પણ ઓળખવામાં આવે છે, તે કસ્ટમ્સ ટેરિફ એક્ટ, 3ની કલમ 1975 હેઠળ જણાવેલ માલ પર વસૂલવામાં આવે છે. ટેક્સનો દર ભારતમાં ઉત્પાદિત માલ પર વસૂલવામાં આવતી સેન્ટ્રલ એક્સાઇઝ ડ્યુટી જેવો જ છે. જો કે, વધારાની કસ્ટમ્સ ડ્યુટી ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) શાસન હેઠળ સમાવિષ્ટ નથી અને સ્થાનિક ઉત્પાદકોને આયાતમાંથી અયોગ્ય સ્પર્ધાથી બચાવવા માટે અમુક માલસામાન માટે અમલમાં રહે છે.

રક્ષણાત્મક ફરજ

વિદેશી આયાત સામે સ્વદેશી વ્યવસાયો અને સ્થાનિક ઉત્પાદનોને સુરક્ષિત કરવાના હેતુથી આ વસૂલવામાં આવે છે. પ્રોટેક્ટીવ ડ્યુટીનો દર ટેરિફ કમિશન દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે અને તે આયાતી માલની જમીનની કિંમત અને સ્થાનિક રીતે ઉત્પાદિત માલની કિંમત વચ્ચેના તફાવત પર આધારિત છે.

શિક્ષણ ઉપ

કસ્ટમ ડ્યુટીમાં સમાવિષ્ટ 2% વધારાના ઉચ્ચ શિક્ષણ ઉપકર સાથે આ 1% વસૂલવામાં આવે છે, જે કુલ શિક્ષણ ઉપકર 3% પર લાવે છે.

એન્ટિ-ડમ્પિંગ ડ્યૂટી

જો આયાત કરવામાં આવતી ચોક્કસ પ્રોડક્ટ વાજબી બજાર કિંમત કરતાં ઓછી હોય તો આ વસૂલવામાં આવે છે. તે દેશના સ્થાનિક ઉદ્યોગોને રોકવા માટે કરવામાં આવે છે.

સેફગાર્ડ ફરજ

આ વસૂલવામાં આવે છે જો કસ્ટમ અધિકારીઓને લાગે કે કોઈ ચોક્કસ માલની નિકાસ દેશના અર્થતંત્રને નુકસાન પહોંચાડી શકે છે. સેફગાર્ડ ડ્યુટીનો દર ટેરિફ કમિશન દ્વારા નક્કી કરવામાં આવે છે અને તે આયાતી માલની જમીનની કિંમત અને સ્થાનિક રીતે ઉત્પાદિત માલની કિંમત વચ્ચેના તફાવત પર આધારિત છે.

કસ્ટમ્સ ડ્યુટીની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

કસ્ટમ ડ્યુટીની ગણતરી સામાન્ય રીતે જાહેરાત મૂલ્યના આધારે થાય છે, એટલે કે, માલની કિંમત પર. કસ્ટમ્સ વેલ્યુએશન રૂલ્સ, 3 ના નિયમ 2007(i) હેઠળ જણાવેલ નિયમો અનુસાર માલની કિંમતની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

તમે CBEC વેબસાઇટ પર ઉપલબ્ધ કસ્ટમ્સ ડ્યુટી કેલ્ક્યુલેટરનો પણ ઉપયોગ કરી શકો છો. 2009 માં કોમ્પ્યુટરાઇઝ્ડ અને ઇલેક્ટ્રોનિક સર્વિસ ડ્રાઇવના ભાગ રૂપે, ભારતે ICEGATE (ઇન્ડિયન્સ કસ્ટમ્સ ઇલેક્ટ્રોનિક કોમર્સ/ઇલેક્ટ્રોનિક ડેટા ઇન્ટરચેન્જ ગેટવે) તરીકે ઓળખાતી વેબ-આધારિત સિસ્ટમ શરૂ કરી . તે ડ્યુટી દર, આયાત-નિકાસ માલની ઘોષણા, શિપિંગ બિલ, ઇલેક્ટ્રોનિક ચુકવણી અને આયાત અને નિકાસ લાઇસન્સની ચકાસણીની ગણતરી કરે છે.

કસ્ટમ્સ ડ્યુટીનું ભારતીય વર્ગીકરણ 6-અંકના હાર્મોનાઇઝ્ડ કોમોડિટી વર્ણન (HS) અને કોડિંગ સિસ્ટમ પર આધારિત છે.

બધી આયાત અને નિકાસ પર લાગુ પડતો IGST માલના મૂલ્ય પર પ્રાથમિક કસ્ટમ ડ્યુટી સાથે વસૂલવામાં આવે છે. તેનું માળખું નીચે મુજબ છે:

આયાતી માલનું મૂલ્ય + મૂળભૂત કસ્ટમ્સ ડ્યુટી + સામાજિક કલ્યાણ સરચાર્જ = મૂલ્ય જેના આધારે IGST ગણવામાં આવે છે

જો સામાન્ય મૂલ્યાંકન પરિબળો અંગે મૂંઝવણ હોય, તો અપવાદ તરીકે નીચેના પરિબળો ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે:

• રૂલ 4 અનુસાર સમાન આઇટમ્સના ટ્રાન્ઝેક્શન મૂલ્યની ગણતરી કરવા માટે તુલનાત્મક મૂલ્ય પદ્ધતિ.
• રૂલ 5 અનુસાર સમાન આઇટમ્સના ટ્રાન્ઝેક્શન મૂલ્યની ગણતરી કરવા માટે તુલનાત્મક મૂલ્ય પદ્ધતિ.
• નિયમ 7 મુજબ આયાત કરતા દેશમાં આઇટમની વેચાણ કિંમતની ગણતરી કરવા માટે કપાતાત્મક મૂલ્ય પદ્ધતિ.
• ફેબ્રિકેશન મટિરિયલ્સ અને નિયમ 8 મુજબ નફો મુજબ વપરાયેલી ગણતરી મૂલ્ય પદ્ધતિ.
• ફોલબેક પદ્ધતિનો ઉપયોગ નિયમ 9 મુજબ ઉચ્ચ સુગમતા સાથે માલની ગણતરી કરવા માટે થાય છે.

નાણા મંત્રાલય હેઠળ સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ એક્સાઇઝ એન્ડ કસ્ટમ્સ દેશમાં કસ્ટમ ડ્યુટી પ્રક્રિયાનું સંચાલન કરે છે. આંતરરાષ્ટ્રીય વેપાર યોગ્ય રીતે કરવામાં આવે તો તે ભારે વળતર આપે છે. તમે જે પણ વેચાણ કરવાની યોજના બનાવો છો, તમારે યોગ્ય લોજિસ્ટિક્સ ભાગીદાર પસંદ કરવો જોઈએ જે તમને મુશ્કેલીમુક્ત શિપિંગ કરવામાં મદદ કરી શકે. ShiprocketX સાથે , તમે તમારા ઉત્પાદનો સમયસર પહોંચાડી શકો છો અને તમારા વ્યવસાયને વિશ્વભરના 220+ સ્થળોએ વધારી શકો છો.

કસ્ટમ્સ ડ્યુટી ઓનલાઈન કેવી રીતે ચૂકવવી

નીચે આપેલા પગલાંને અનુસરીને કસ્ટમ્સ ડ્યુટી ઑનલાઇન ચૂકવી શકાય છે:

• ICEGATE ઈ-પેમેન્ટ પોર્ટલને ઍક્સેસ કરો.
• દાખલ કરો આયાત/નિકાસ કોડ અથવા લૉગિન ઓળખપત્ર ICEGATE દ્વારા પૂરા પાડવામાં આવે છે.
• ઈ-પેમેન્ટ પર ક્લિક કરો.
• હવે તમે તમારા નામના તમામ અવેતન ચલણ જોઈ શકો છો.
• તમે જે ચલણ ચૂકવવા માંગો છો તે પસંદ કરો અને બેંક અથવા ચુકવણી પદ્ધતિ પસંદ કરો.
• તમને ચોક્કસ બેંકના પેમેન્ટ ગેટવે પર રીડાયરેક્ટ કરવામાં આવશે.
• ચુકવણી કરો.
• તમને ICEGATE પોર્ટલ પર રીડાયરેક્ટ કરવામાં આવશે. પેમેન્ટ કોપી સાચવવા માટે પ્રિન્ટ પર ક્લિક કરો.

ભારતમાં કસ્ટમ્સ ડ્યુટી (BCD) માટે નવીનતમ દરો [2024]

વસ્તુ	ટેરિફ કોડ (HSN)	મૂળભૂત કસ્ટમ્સ ડ્યુટી (માંથી)	મૂળભૂત કસ્ટમ્સ ડ્યુટી (પ્રતિ)
એર કન્ડિશનર્સ	8415	10%	20%
ઉડ્ડયન ટર્બાઇન ઇંધણ	2710 19 20	0%	5%
સ્નાન, સિંક, શાવર બાથ, વૉશ બેસિન (પ્લાસ્ટિક)	3922	10%	15%
રંગીન રત્ન (કટ અને પોલિશ્ડ)	71	5%	7.50%
કોમ્પ્રેસર (રેફ્રિજરેટર્સ અને એર કંડિશનર)	8414 30 00/8414 80 11	7.50%	10%
હીરા (તૂટેલા, અર્ધ-કટ, અર્ધ-પ્રક્રિયાવાળા)	71	5%	7.50%
હીરા (લેબમાં ઉગાડવામાં આવેલ)	71	5%	7.50%
ફૂટવેર	6401 6405 માટે	20%	25%
ઘરગથ્થુ રેફ્રિજરેટર્સ	8418	10%	20%
જ્વેલરી વસ્તુઓ અને ભાગો (કિંમતી ધાતુ અથવા કિંમતી ધાતુથી ઢંકાયેલ ધાતુ)	7113	15%	20%
પરચુરણ પ્લાસ્ટિકની વસ્તુઓ (ફર્નિચર ફિટિંગ વગેરે)	3926	10%	15%
પેકિંગ અને વાહનવ્યવહાર માટે પ્લાસ્ટિકની વસ્તુઓ (બોટલ, કન્ટેનર, વગેરે)	3923	10%	15%
રેડિયલ કાર ટાયર	4011 10 10	10%	15%
સિલ્વરસ્મિથ/ગોલ્ડસ્મિથના વાસણો અને ભાગો (કિંમતી ધાતુ અથવા કિંમતી ધાતુથી ઢંકાયેલી ધાતુ)	7114	15%	20%
ટેબલવેર, ઘરગથ્થુ પ્લાસ્ટિકની વસ્તુઓ, રસોડાનાં વાસણો	3924	10%	15%
થડ, બ્રીફકેસ, સૂટકેસ, ટ્રાવેલ બેગ વગેરે.	4202	10%	15%
સ્પીકર્સ	8518 29 100	10%	15%
વોશિંગ મશીન (10 કિલોથી ઓછું)	8450	10%	20%

ઉપસંહાર

ભારતમાં કસ્ટમ્સ ડ્યુટી આયાતી અને નિકાસ થતી ચીજવસ્તુઓ પર કર લાદીને દેશના વેપારને નિયંત્રિત કરવામાં મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. આંતરરાષ્ટ્રીય વેપાર સાથે સંકળાયેલા કોઈપણ માટે કસ્ટમ ડ્યુટી સમજવી મહત્વપૂર્ણ છે. ભારતમાં વિવિધ પ્રકારની કસ્ટમ ડ્યુટીમાં મૂળભૂત કસ્ટમ ડ્યુટી, વધારાની કસ્ટમ ડ્યુટી, રક્ષણાત્મક ડ્યુટી અને એન્ટી ડમ્પિંગ ડ્યુટીનો સમાવેશ થાય છે. તે સુનિશ્ચિત કરે છે કે ઘરેલું ઉદ્યોગો સુરક્ષિત છે અને વિદેશી માલસામાન પર કર લાદવામાં આવે છે. ડ્યુટીની ગણતરી માલસામાનની કિંમત, તેમનું વર્ગીકરણ અને લાગુ પડતા ડ્યુટી દરો સહિતના વિવિધ પરિબળોના આધારે કરવામાં આવે છે. તમે ઉપરોક્ત સૂત્ર લાગુ કરીને તેની ગણતરી કરી શકો છો. સરળ ક્લિયરન્સ અને મુશ્કેલી મુક્ત વેપાર કામગીરી સુનિશ્ચિત કરવા માટે ચૂકવણીની પ્રક્રિયાઓ અને અનુપાલનની આવશ્યકતાઓ વિશે માહિતગાર રહેવું પણ એટલું જ મહત્વપૂર્ણ છે.