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भारत में सीमा शुल्क का अर्थ और उसके प्रकार

पुनीत भल्ला

एसोसिएट निदेशक - विपणन@ Shiprocket

मार्च २०,२०२१

8 मिनट पढ़ा

सीमा पार बेचने की योजना बना रहे हैं, लेकिन समझ नहीं आ रहा कि सीमा शुल्क क्या हैं? चिंता न करें, हमने आपको कवर कर लिया है।

भारत में सीमा शुल्क के बारे में सब कुछ जानें

सीमा शुल्क से तात्पर्य उस कर से है जो अंतर्राष्ट्रीय सीमाओं के पार माल के परिवहन पर लगाया जाता है। यह एक प्रकार का अप्रत्यक्ष कर है जो सरकार द्वारा वस्तुओं के आयात और निर्यात पर लगाया जाता है। जो कंपनियाँ निर्यात-आयात व्यवसाय में हैं, उन्हें इन नियमों का पालन करना होगा और आवश्यकतानुसार सीमा शुल्क का भुगतान करना होगा। दूसरे शब्दों में कहें तो, सीमा शुल्क उस देश से वस्तुओं और सेवाओं की आवाजाही के लिए अधिकारियों द्वारा एकत्र किया जाने वाला एक प्रकार का शुल्क है। उत्पादों के आयात पर लगाए गए कर को आयात शुल्क कहा जाता है, जबकि किसी अन्य देश को निर्यात किए गए माल पर लगाए गए कर को निर्यात शुल्क के रूप में जाना जाता है।

सीमा शुल्क का प्राथमिक उद्देश्य राजस्व बढ़ाना और अन्य देशों के शिकारी प्रतिस्पर्धियों से घरेलू व्यापार, नौकरियों, पर्यावरण, उद्योगों आदि की रक्षा करना है। इसके अलावा, यह धोखाधड़ी गतिविधियों और काले धन के प्रसार को कम करने में मदद करता है।

सीमा शुल्क की गणना किन कारकों पर की जाती है?

सीमा शुल्क की गणना विभिन्न कारकों के आधार पर की जाती है जैसे:

  • माल की प्राप्ति का स्थान।
  • वह स्थान जहाँ माल बनाया जाता था।
  • माल की सामग्री।
  • माल का वजन और आयाम आदि।

इसके अलावा, यदि आप भारत में पहली बार एक अच्छा ला रहे हैं, तो आपको इसे सीमा शुल्क नियम के अनुसार घोषित करना चाहिए।

भारत में सीमा शुल्क

भारत में एक अच्छी तरह से विकसित कराधान संरचना है। भारत में कर प्रणाली केंद्र, राज्य और स्थानीय सरकारों के बीच विभाजित एक त्रि-स्तरीय प्रणाली है। भारत में सीमा शुल्क के अंतर्गत आता है 1962 का सीमा शुल्क अधिनियम और 1975 का सीमा शुल्क टैरिफ अधिनियम.

भारत की नई कराधान प्रणाली के कार्यान्वयन के बाद से, GST, एकीकृत सामान, और किसी भी आयातित सामान के मूल्य पर मूल्य वर्धित सेवा कर (आईजीएसटी) लगाया गया है। IGST के तहत, सभी उत्पादों और सेवाओं पर चार बुनियादी स्लैब के तहत कर लगाया जाता है 5 प्रतिशत, 12 प्रतिशत, 18 प्रतिशत, और 28 प्रतिशत।

इसके अलावा, के कार्यालय विदेश व्यापार महानिदेशक किसी भी आयात और निर्यात गतिविधियों में संलग्न होने से पहले सभी आयातकों के पंजीकरण को मान्य करता है।

भारत में सीमा शुल्क की संरचना

आमतौर पर, देश में आयात किए जाने वाले सामानों पर सीमा शुल्क और शैक्षिक उपकर लगाया जाता है। औद्योगिक उत्पादों के लिए, दर को घटाकर 15% कर दिया गया है। सीमा शुल्क का मूल्यांकन माल के लेनदेन के मूल्य पर किया जाता है।

भारत में आयात और निर्यात शुल्क की बुनियादी संरचना में शामिल हैं:

  • मूल बातें सीमा शुल्क
  • अतिरिक्त ड्यूटी
  • विशेष अतिरिक्त कर्तव्य
  • शिक्षा आकलन या उपकर
  • अन्य राज्य स्तरीय कर

अतिरिक्त शुल्क शराब, स्प्रिट और मादक पेय को छोड़कर सभी आयातों पर लागू होता है। इसके अलावा, विशेष अतिरिक्त शुल्क की गणना मूल और अतिरिक्त कर्तव्यों के शीर्ष पर की जाती है। इनके अलावा अधिकांश सामानों पर लगने वाले उपकर का प्रतिशत 2% है।

केंद्रीय बजट 2023 . में सीमा शुल्क अद्यतन

वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने 2023 फरवरी 1 को 2023 के केंद्रीय बजट की घोषणा की। नवीनतम बजट भाषण में, वित्त मंत्री ने सीमा शुल्क से संबंधित कुछ बदलावों की घोषणा की। निम्नलिखित प्रस्ताव किए गए हैं:

  • सीमा शुल्क की संरचना के युक्तिकरण के माध्यम से पुरानी छूटों को समाप्त करना।
  • सोने और चांदी जैसी कीमती धातुओं पर लगने वाले सीमा शुल्क में बढ़ोतरी। दोनों धातुओं के लिए दर को 7.5% और 6.1% से बढ़ाकर 10% की वर्तमान दर कर दिया गया है। ऐसा सोने और चांदी के आयात को कम करने और इन धातुओं की घरेलू खपत को प्रोत्साहित करने के प्रयास में किया गया था।

भारत में सीमा शुल्क के प्रकार

देश में आयात होने वाले लगभग सभी सामानों पर सीमा शुल्क लगाया जाता है। दूसरी ओर, निर्यात शुल्क कुछ मदों पर लगाया जाता है, जैसा कि दूसरी अनुसूची में उल्लेख किया गया है। जीवन रक्षक दवाओं, उर्वरकों और खाद्यान्नों पर सीमा शुल्क नहीं लगाया जाता है। सीमा शुल्क को विभिन्न करों में विभाजित किया जाता है, जैसे:

मूल सीमा शुल्क

यह उन आयातित वस्तुओं पर लगाया जाता है जो 12 के सीमा शुल्क अधिनियम की धारा 1962 का हिस्सा हैं। कर की दर 1975 के सीमा शुल्क टैरिफ अधिनियम की पहली अनुसूची के अनुसार लगाई जाती है।

अतिरिक्त सीमा शुल्क

अतिरिक्त सीमा शुल्क जिसे विशेष काउंटरवेलिंग ड्यूटी (सीवीडी) के रूप में भी जाना जाता है, उन वस्तुओं पर लगाया जाता है जो सीमा शुल्क टैरिफ अधिनियम, 3 की धारा 1975 के तहत बताई गई हैं। कर की दर भारत के भीतर उत्पादित वस्तुओं पर लगाए गए केंद्रीय उत्पाद शुल्क के समान है। हालाँकि, अतिरिक्त सीमा शुल्क को माल और सेवा कर (जीएसटी) शासन के तहत शामिल नहीं किया गया है और यह घरेलू उत्पादकों को आयात से होने वाली अनुचित प्रतिस्पर्धा से बचाने के लिए कुछ वस्तुओं के लिए प्रभावी रहता है।

सुरक्षात्मक कर्तव्य

यह विदेशों के खिलाफ स्वदेशी व्यवसायों और घरेलू उत्पादों की रक्षा के उद्देश्य से लगाया जाता है आयात. सुरक्षात्मक शुल्क की दर टैरिफ आयोग द्वारा निर्धारित की जाती है और यह आयातित वस्तुओं की पहुंच लागत और घरेलू स्तर पर उत्पादित वस्तुओं की कीमत के बीच अंतर पर आधारित होती है।

शिक्षा उपकर

इस पर 2% का शुल्क लगाया जाता है, जिसमें 1% का अतिरिक्त उच्च शिक्षा उपकर शामिल होता है, जो सीमा शुल्क में शामिल होता है, जिससे कुल शिक्षा उपकर 3% हो जाता है।

एंटी-डंपिंग ड्यूटी

यह तब लगाया जाता है जब आयात की जा रही कोई विशेष वस्तु उचित बाजार मूल्य से कम हो। यह देश के स्थानीय उद्योगों को रोकने के लिए किया जाता है। 

सुरक्षा ड्यूटी

यह तब लगाया जाता है जब सीमा शुल्क अधिकारियों को लगता है कि किसी विशेष वस्तु का निर्यात देश की अर्थव्यवस्था को नुकसान पहुंचा सकता है। सेफगार्ड ड्यूटी की दर टैरिफ आयोग द्वारा निर्धारित की जाती है और यह आयातित वस्तुओं की पहुंच लागत और घरेलू स्तर पर उत्पादित वस्तुओं की कीमत के बीच अंतर पर आधारित होती है।

सीमा शुल्क की गणना कैसे करें?

RSI सीमा शुल्क की गणना आमतौर पर की जाती है यथामूल्य के आधार पर, अर्थात माल के मूल्य पर। माल के मूल्य की गणना सीमा शुल्क मूल्यांकन नियम, 3 के नियम 2007(i) के तहत बताए गए नियमों के अनुसार की जाती है।

आप सीबीईसी वेबसाइट पर उपलब्ध सीमा शुल्क कैलकुलेटर का भी उपयोग कर सकते हैं। 2009 में कम्प्यूटरीकृत और इलेक्ट्रॉनिक सेवा अभियान के हिस्से के रूप में, भारत ने एक वेब-आधारित प्रणाली शुरू की जिसे ICEGATE के नाम से जाना जाता है। ICEGATE इंडियन कस्टम्स इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स/इलेक्ट्रॉनिक डेटा इंटरचेंज गेटवे का संक्षिप्त रूप है। यह शुल्क दरों की गणना, आयात-निर्यात माल घोषणा, शिपिंग बिल, इलेक्ट्रॉनिक भुगतान और आयात और निर्यात लाइसेंस के सत्यापन के लिए एक मंच प्रदान करता है।

सीमा शुल्क का भारतीय वर्गीकरण सुमेलित वस्तु विवरण (एचएस) और कोडिंग प्रणाली पर आधारित है। HS कोड 6 डिजिट के होते हैं।

आईजीएसटी जो सभी आयात और निर्यात पर लागू होता है, वस्तु पर प्राथमिक सीमा शुल्क के साथ-साथ वस्तु के मूल्य पर लगाया जाता है। संरचना इस प्रकार है:

आयातित माल का मूल्य + मूल सीमा शुल्क + समाज कल्याण अधिभार = मूल्य जिसके आधार पर IGST की गणना की जाती है

यदि सामान्य मूल्यांकन कारकों के संबंध में कोई भ्रम है, अपवाद के अनुसार निम्नलिखित कारकों पर विचार किया जाता है:

  • नियम 4 के अनुसार समान वस्तुओं के लेनदेन मूल्य की गणना करने के लिए तुलनात्मक मूल्य विधि।
  • नियम 5 के अनुसार समान वस्तुओं के लेनदेन मूल्य की गणना करने के लिए तुलनात्मक मूल्य विधि।
  • नियम 7 के अनुसार आयातक देश में किसी वस्तु के बिक्री मूल्य की गणना करने के लिए निगमनात्मक मूल्य विधि।
  • कम्प्यूटेड वैल्यू मेथड जो कि निर्माण सामग्री और लाभ के अनुसार नियम 8 के अनुसार उपयोग किया जाता है।
  • फ़ॉलबैक विधि का उपयोग नियम 9 के अनुसार उच्च लचीलेपन वाले माल की गणना के लिए किया जाता है।

RSI केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क बोर्ड वित्त मंत्रालय के तहत देश में सीमा शुल्क प्रक्रिया का प्रबंधन करता है। यदि सही तरीके से किया जाए तो अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में भारी लाभ होता है। आप जो कुछ भी बेचने की योजना बना रहे हैं, आपको एक उपयुक्त लॉजिस्टिक्स पार्टनर चुनना चाहिए जो आपको परेशानी मुक्त जहाज भेजने में मदद कर सके। शिपकोरेट के साथ, आप अपने उत्पादों को समय पर वितरित कर सकते हैं और दुनिया भर के 220+ देशों में अपना व्यवसाय बढ़ा सकते हैं।

सीमा शुल्क का ऑनलाइन भुगतान कैसे करें

कस्टम ड्यूटी का भुगतान नीचे दिए गए चरणों का पालन करके ऑनलाइन किया जा सकता है:

  • ICEGATE ई-पेमेंट पोर्टल पर पहुंचें
  • ICEGATE द्वारा आपूर्ति किए गए आयात/निर्यात कोड या लॉगिन क्रेडेंशियल दर्ज करें
  • ई-पेमेंट पर क्लिक करें
  • अब आप अपने नाम के सभी बकाया चालान देख सकते हैं
  • आप जिस चालान का भुगतान करना चाहते हैं उसे चुनें और बैंक या भुगतान विधि चुनें
  • आपको विशेष बैंक के भुगतान गेटवे पर पुनः निर्देशित किया जाएगा
  • भुगतान करें
  • आपको ICEGATE पोर्टल पर रीडायरेक्ट कर दिया जाएगा। भुगतान प्रति सहेजने के लिए प्रिंट पर क्लिक करें

भारत में सीमा शुल्क (बीसीडी) की नवीनतम दरें [2024]

मदटैरिफ कोड (HSN)मूल सीमा शुल्क (से)मूल सीमा शुल्क (से)
एयर कंडिशनर841510% तक 20% तक
विमानन टरबाइन ईंधन2710 19 20 0%5%
स्नान, सिंक, शॉवर स्नान, वॉश बेसिन (प्लास्टिक)392210% तक 15% तक
रंगीन रत्न (कट और पॉलिश)715%7.50% तक
कंप्रेसर (रेफ्रिजरेटर और एयर कंडीशनर)8414 30 00 8414 80 117.50% तक 10% तक
हीरे (टूटे हुए, आधे कटे हुए, अर्ध-प्रसंस्कृत)715%7.50% तक
हीरे (प्रयोगशाला में विकसित)715%7.50% तक
जूते6401 से 6405 तक20% तक 25% तक
घरेलू रेफ्रिजरेटर841810% तक 20% तक
आभूषण लेख और भाग (कीमती धातु या कीमती धातु से ढकी धातु)711315% तक 20% तक
विविध प्लास्टिक वस्तुएँ (फर्नीचर फिटिंग, आदि)392610% तक 15% तक
पैकिंग और परिवहन के लिए प्लास्टिक की वस्तुएं (बोतलें, कंटेनर आदि)392310% तक 15% तक
रेडियल कार टायर4011 10 10 10% तक 15% तक
चांदी बनाने वाले/सुनार के सामान और हिस्से (कीमती धातु या बहुमूल्य धातु से ढकी हुई धातु)711415% तक 20% तक
टेबलवेयर, घरेलू प्लास्टिक के सामान, बरतन392410% तक 15% तक
ट्रंक, ब्रीफकेस, सूटकेस, यात्रा बैग, आदि।420210% तक 15% तक
प्रस्तुतकर्ता8518 29 100 10% तक 15% तक
वाशिंग मशीन (10 किग्रा से कम)845010% तक 20% तक

सामान्य प्रश्न (अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न) 

सीमा शुल्क से क्या तात्पर्य है ?

सीमा शुल्क से तात्पर्य अंतरराष्ट्रीय सीमाओं के पार ले जाने वाले सामानों पर लगाए गए कर से है। सरल शब्दों में, यह माल के आयात और निर्यात पर लगाया जाने वाला कर है। 

मुझे भारत में सीमा शुल्क पर नवीनतम अपडेट कहां मिल सकते हैं?

भारत सरकार नियमित रूप से अपनी वेबसाइट पर डेटा अपडेट करती है, और यदि आप बुनियादी अपडेट चाहते हैं, तो आप हमारे ब्लॉग पर जा सकते हैं, जहां हम नियमित रूप से जानकारी अपडेट करते रहते हैं।

क्या सीमा शुल्क मेरे शिपमेंट को रोक सकता है?

हाँ। यदि आपके कर और शुल्क अवैतनिक हैं, तो सीमा शुल्क को आपके शिपमेंट को बनाए रखने का अधिकार है।

क्या सरकार निर्यात के लिए कोई छूट प्रदान करती है?

हां, सरकार निर्यात के लिए सीमा शुल्क में कई छूट प्रदान करती है।

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