सीमा शुल्क से तात्पर्य उस कर से है जो अंतर्राष्ट्रीय सीमाओं के पार माल के परिवहन पर लगाया जाता है। यह सरकार द्वारा माल के आयात और निर्यात पर लगाया जाता है। निर्यात-आयात व्यापार इन विनियमों का पालन करना और आवश्यकतानुसार सीमा शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है। सीमा शुल्क वह शुल्क है जो अधिकारियों द्वारा उस देश से वस्तुओं और सेवाओं को लाने-ले जाने के लिए वसूला जाता है। उत्पादों के आयात पर लगाए गए कर को आयात शुल्क कहा जाता है, जबकि निर्यात किए गए माल पर लगाए गए कर को निर्यात शुल्क कहा जाता है।
सीमा शुल्क का प्राथमिक उद्देश्य राजस्व बढ़ाना और घरेलू व्यापार, नौकरियों, पर्यावरण, उद्योगों आदि को अन्य देशों के प्रतिस्पर्धियों से बचाना है। इसके अलावा, यह धोखाधड़ी गतिविधियों और काले धन के प्रचलन को कम करने में मदद करता है। इस लेख में, आप भारत में सीमा शुल्क के बारे में सब कुछ जानेंगे, जिसमें इसके विभिन्न प्रकार, जिस आधार पर इसकी गणना की जाती है, इसकी संरचना, इसे भुगतान करने की प्रक्रिया और बहुत कुछ शामिल है।
सीमा शुल्क की गणना किन कारकों पर की जाती है?
भारत में सीमा शुल्क की गणना विभिन्न कारकों के आधार पर की जाती है जैसे:
- माल के अधिग्रहण का स्थान
- वह स्थान जहाँ सामान बनाया गया था
- माल की सामग्री
- माल का वजन और आयाम, आदि
इसके अलावा, यदि आप भारत में पहली बार एक अच्छा ला रहे हैं, तो आपको इसे सीमा शुल्क नियम के अनुसार घोषित करना चाहिए।
भारत में सीमा शुल्क
भारत में एक अच्छी तरह से विकसित कराधान संरचना है। भारत में कर प्रणाली केंद्र, राज्य और स्थानीय सरकारों के बीच विभाजित एक त्रि-स्तरीय प्रणाली है। भारत में सीमा शुल्क के अंतर्गत आता है 1962 का सीमा शुल्क अधिनियम और 1975 का सीमा शुल्क टैरिफ अधिनियम.
भारत की नई कराधान प्रणाली के कार्यान्वयन के बाद से, GSTकिसी भी आयातित वस्तु के मूल्य पर एकीकृत वस्तु कर और मूल्य वर्धित सेवा कर (आईजीएसटी) लगाया गया है। आईजीएसटी के तहत, सभी उत्पादों और सेवाओं पर चार बुनियादी स्लैब के तहत कर लगाया जाता है: 5%, 12%, 18%, तथा 28%.
इसके अलावा, के कार्यालय विदेश व्यापार महानिदेशक किसी भी आयात और निर्यात गतिविधियों में संलग्न होने से पहले सभी आयातकों के पंजीकरण को मान्य करता है।
भारत में सीमा शुल्क की संरचना
आमतौर पर, देश में आयात किए जाने वाले सामानों पर सीमा शुल्क और शैक्षिक उपकर लगाया जाता है। औद्योगिक उत्पादों के लिए, दर को घटाकर 15% कर दिया गया है। सीमा शुल्क का मूल्यांकन माल के लेनदेन के मूल्य पर किया जाता है।
भारत में आयात और निर्यात शुल्क की बुनियादी संरचना में शामिल हैं:
- मूल बातें सीमा शुल्क
- अतिरिक्त ड्यूटी
- विशेष अतिरिक्त कर्तव्य
- शिक्षा आकलन या उपकर
- अन्य राज्य स्तरीय कर
अतिरिक्त शुल्क शराब, स्पिरिट और अल्कोहल युक्त पेय पदार्थों को छोड़कर सभी आयातों पर लागू होता है। इसके अलावा, विशेष अतिरिक्त शुल्क की गणना मूल और अतिरिक्त शुल्कों के ऊपर की जाती है। अधिकांश वस्तुओं पर 2% उपकर लगाया जाता है।
केंद्रीय बजट 2023-2024 में सीमा शुल्क अद्यतन
नवीनतम बजट भाषण में, वित्त मंत्री ने भारत में सीमा शुल्क से संबंधित कुछ बदलावों की घोषणा की। निम्नलिखित प्रस्ताव रखे गए हैं:
- शिया नट्स पर मूल सीमा शुल्क (बीसीडी) घटाकर 15% कर दिया गया है।
- ग्रेफाइट, सिलिकॉन डाइऑक्साइड और सिलिकॉन क्वार्ट्ज पर बीसीडी को घटाकर 2.5% कर दिया गया है।
- बेरिलियम, तांबा, निकल, एंटीमनी, जिरकोनियम, पोटाश, टंगस्टन, कैडमियम, लिथियम, नियोबियम, टिन, सेलेनियम, सिलिकॉन, स्ट्रोंटियम, जर्मेनियम, रेनियम, हैफनियम, बिस्मथ, मोलिब्डेनम, गैलियम, आरईई, इंडियम, टैंटालम, वैनेडियम और टेल्यूरियम पर कोई बीसीडी नहीं होगी।
- झींगा और श्रिम्प आहार या मछली आहार के निर्माण में उपयोग के लिए खनिज और विटामिन प्री-मिक्स, क्रिल आहार, मछली लिपिड तेल, कच्चे मछली तेल और एल्गल प्राइम (आटा) पर बीसीडी को आईजीसीआर शर्त के अधीन शून्य कर दिया गया है।
- आर्टेमिया और आर्टेमिया सिस्ट पर कोई बीसीडी नहीं लगेगा। समुद्री खाद्य प्रसंस्करण में इस्तेमाल होने वाले प्री-डस्ट ब्रेडेड पाउडर पर भी यह नहीं लगाया जाएगा।
- जलीय आहार निर्माण के लिए अनुसंधान एवं विकास में प्रयुक्त कीट आहार तथा प्राकृतिक गैस और एसपीएफ पॉलीचेट कृमियों से प्राप्त एकल कोशिका प्रोटीन पर बीसीडी को घटाकर 5% कर दिया गया है।
- कपड़ा और चमड़े की वस्तुओं पर लगाए गए बीसीडी को कम कर दिया गया है। निर्यात के लिए परिधान और जूते बनाने के लिए कुछ प्रकार के कपड़ा और चमड़े की वस्तुओं पर छूट बढ़ा दी गई है।
- मोबाइल फोन, चार्जर और एडाप्टर पर बीसीडी में भी कटौती की गई है।
- सोना, चांदी, प्लैटिनम और पैलेडियम जैसी कीमती धातुओं पर बीसीडी कम कर दिया गया है।
- फेरो-निकेल और ब्लिस्टर कॉपर पर कोई बीसीडी नहीं होगी।
- फेरस स्क्रैप पर छूट जारी रहेगी, तथा कॉपर स्क्रैप पर रियायती बीसीडी दर भी जारी रहेगी।
- अमोनियम नाइट्रेट पर बी.सी.डी. 2.5% बढ़कर 10% हो गई है।
- सीटीएच 3920 और 3921 की टैरिफ दर में संशोधन किया गया है। इन्हें बढ़ाकर 25% कर दिया गया है।
- कैंसर की दवाओं, अर्थात् ओसिमर्टिनिब, डुरवालुमैब और ट्रैस्टुजुमैब डेरक्सटेकन पर बीसीडी को पूरी तरह से छूट दे दी गई है।
- कुछ दूरसंचार उपकरणों के पीसीबीए पर बीसीडी बढ़ा दी गई है।
- प्रयोगशाला रसायनों पर बी.सी.डी. भी बढ़ा दी गई है।
भारत में सीमा शुल्क के प्रकार
देश में आयात किए जाने वाले लगभग सभी सामानों पर सीमा शुल्क लगाया जाता है। हालाँकि, कुछ वस्तुओं पर निर्यात शुल्क लगाया जाता है, जैसा कि दूसरी अनुसूची में उल्लेख किया गया है। जीवन रक्षक दवाओं, उर्वरकों और खाद्यान्नों पर सीमा शुल्क नहीं लगाया जाता है। सीमा शुल्क को विभिन्न करों में विभाजित किया जाता है, जैसे:
मूल सीमा शुल्क
यह कर सीमा शुल्क अधिनियम, 12 की धारा 1962 के अंतर्गत आयातित वस्तुओं पर लगाया जाता है। कर की दर सीमा शुल्क अधिनियम, 1975 की प्रथम अनुसूची के अनुसार लगाई जाती है।
अतिरिक्त सीमा शुल्क
अतिरिक्त सीमा शुल्क, जिसे विशेष प्रतिकारी शुल्क (सीवीडी) के रूप में भी जाना जाता है, सीमा शुल्क टैरिफ अधिनियम, 3 की धारा 1975 के तहत उल्लिखित वस्तुओं पर लगाया जाता है। कर की दर भारत में उत्पादित वस्तुओं पर लगाए जाने वाले केंद्रीय उत्पाद शुल्क के समान है। हालाँकि, अतिरिक्त सीमा शुल्क को वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) व्यवस्था के अंतर्गत शामिल नहीं किया गया है और घरेलू उत्पादकों को आयात से अनुचित प्रतिस्पर्धा से बचाने के लिए कुछ वस्तुओं पर लागू रहता है।
सुरक्षात्मक कर्तव्य
यह विदेशी आयातों के विरुद्ध स्वदेशी व्यवसायों और घरेलू उत्पादों की सुरक्षा के उद्देश्य से लगाया जाता है। सुरक्षा शुल्क की दर टैरिफ आयोग द्वारा निर्धारित की जाती है और यह आयातित वस्तुओं की उतराई लागत और घरेलू रूप से उत्पादित वस्तुओं की कीमत के बीच के अंतर पर आधारित होती है।
शिक्षा उपकर
इस पर 2% का शुल्क लगाया जाता है, जिसमें 1% का अतिरिक्त उच्च शिक्षा उपकर शामिल होता है, जो सीमा शुल्क में शामिल होता है, जिससे कुल शिक्षा उपकर 3% हो जाता है।
एंटी-डंपिंग ड्यूटी
यह तब लगाया जाता है जब आयातित किसी विशेष उत्पाद की कीमत उचित बाजार मूल्य से कम होती है। यह देश के स्थानीय उद्योगों को रोकने के लिए लगाया जाता है।
सुरक्षा ड्यूटी
यह तब लगाया जाता है जब सीमा शुल्क अधिकारियों को लगता है कि किसी विशेष वस्तु के निर्यात से देश की अर्थव्यवस्था को नुकसान हो सकता है। सुरक्षा शुल्क की दर टैरिफ आयोग द्वारा निर्धारित की जाती है और यह आयातित वस्तुओं की उतराई लागत और घरेलू रूप से उत्पादित वस्तुओं की कीमत के बीच के अंतर पर आधारित होती है।
सीमा शुल्क की गणना कैसे करें?
सीमा शुल्क की गणना आमतौर पर मूल्यानुसार की जाती है, अर्थात माल के मूल्य के आधार पर। माल के मूल्य की गणना सीमा शुल्क मूल्यांकन नियम, 3 के नियम 2007(i) के तहत बताए गए नियमों के अनुसार की जाती है।
आप सीबीईसी वेबसाइट पर उपलब्ध कस्टम ड्यूटी कैलकुलेटर का भी उपयोग कर सकते हैं। 2009 में कम्प्यूटरीकृत और इलेक्ट्रॉनिक सेवा अभियान के हिस्से के रूप में, भारत ने एक वेब-आधारित प्रणाली शुरू की जिसे के रूप में जाना जाता है आइसगेट (भारतीय सीमा शुल्क इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स/इलेक्ट्रॉनिक डेटा इंटरचेंज गेटवे)यह शुल्क दरों की गणना, आयात-निर्यात माल की घोषणा, शिपिंग बिल, इलेक्ट्रॉनिक भुगतान और आयात और निर्यात लाइसेंसों का सत्यापन करता है।
सीमा शुल्क का भारतीय वर्गीकरण 6-अंकीय सामंजस्यपूर्ण वस्तु विवरण (एचएस) और कोडिंग प्रणाली पर आधारित है।
सभी आयातों और निर्यातों पर लागू आईजीएसटी, प्राथमिक सीमा शुल्क के साथ माल के मूल्य पर लगाया जाता है। संरचना इस प्रकार है:
आयातित माल का मूल्य + मूल सीमा शुल्क + समाज कल्याण अधिभार = मूल्य जिसके आधार पर IGST की गणना की जाती है
यदि सामान्य मूल्यांकन कारकों के संबंध में कोई भ्रम है, निम्नलिखित कारकों को अपवाद के रूप में माना जाता है:
- नियम 4 के अनुसार समान वस्तुओं के लेनदेन मूल्य की गणना करने के लिए तुलनात्मक मूल्य विधि।
- नियम 5 के अनुसार समान वस्तुओं के लेनदेन मूल्य की गणना करने के लिए तुलनात्मक मूल्य विधि।
- नियम 7 के अनुसार आयातक देश में किसी वस्तु के बिक्री मूल्य की गणना करने के लिए निगमनात्मक मूल्य विधि।
- नियम 8 के अनुसार निर्माण सामग्री और लाभ के अनुसार गणना मूल्य विधि का उपयोग किया जाता है।
- फ़ॉलबैक विधि का उपयोग नियम 9 के अनुसार उच्च लचीलेपन वाले माल की गणना के लिए किया जाता है।
RSI केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क बोर्ड वित्त मंत्रालय के अधीन देश में सीमा शुल्क प्रक्रिया का प्रबंधन करता है। अगर सही तरीके से संचालित किया जाए तो अंतर्राष्ट्रीय व्यापार से बहुत ज़्यादा लाभ मिलता है। आप जो भी बेचने की योजना बना रहे हैं, आपको एक उपयुक्त लॉजिस्टिक्स पार्टनर चुनना चाहिए जो आपको परेशानी मुक्त शिपिंग में मदद कर सके। शिप्रॉकेटएक्स, आप अपने उत्पादों को समय पर वितरित कर सकते हैं और अपने व्यवसाय को दुनिया भर में 220 से अधिक गंतव्यों तक बढ़ा सकते हैं।
सीमा शुल्क का ऑनलाइन भुगतान कैसे करें
सीमा शुल्क का भुगतान नीचे दिए गए चरणों का पालन करके ऑनलाइन किया जा सकता है:
- ICEGATE ई-भुगतान पोर्टल पर पहुँचें।
- दर्ज करें आयात/निर्यात कोड या ICEGATE द्वारा प्रदान किया गया लॉगिन क्रेडेंशियल।
- ई-भुगतान पर क्लिक करें।
- अब आप अपने नाम के सभी बकाया चालान देख सकते हैं।
- वह चालान चुनें जिसका भुगतान आप करना चाहते हैं और बैंक या भुगतान विधि चुनें।
- आपको विशेष बैंक के भुगतान गेटवे पर पुनः निर्देशित किया जाएगा।
- भुगतान करें।
- आपको ICEGATE पोर्टल पर पुनः निर्देशित किया जाएगा। भुगतान प्रति सहेजने के लिए प्रिंट पर क्लिक करें।
भारत में सीमा शुल्क (बीसीडी) की नवीनतम दरें [2024]
| मद | टैरिफ कोड (HSN) | मूल सीमा शुल्क (से) | मूल सीमा शुल्क (से) |
|---|---|---|---|
| एयर कंडिशनर | 8415 | 10% तक | 20% तक |
| विमानन टरबाइन ईंधन | 2710 19 20 | 0% | 5% |
| स्नान, सिंक, शॉवर स्नान, वॉश बेसिन (प्लास्टिक) | 3922 | 10% तक | 15% तक |
| रंगीन रत्न (काटे और पॉलिश किये हुए) | 71 | 5% | 7.50% तक |
| कंप्रेसर (रेफ्रिजरेटर और एयर कंडीशनर) | 8414 30 00 8414 80 11 | 7.50% तक | 10% तक |
| हीरे (टूटे हुए, आधे कटे हुए, अर्ध-प्रसंस्कृत) | 71 | 5% | 7.50% तक |
| हीरे (प्रयोगशाला में विकसित) | 71 | 5% | 7.50% तक |
| जूते | 6401 से 6405 तक | 20% तक | 25% तक |
| घरेलू रेफ्रिजरेटर | 8418 | 10% तक | 20% तक |
| आभूषण सामग्री एवं उसके भाग (कीमती धातु या कीमती धातु से मढ़े हुए धातु) | 7113 | 15% तक | 20% तक |
| विविध प्लास्टिक वस्तुएँ (फर्नीचर फिटिंग, आदि) | 3926 | 10% तक | 15% तक |
| पैकिंग और परिवहन के लिए प्लास्टिक की वस्तुएं (बोतलें, कंटेनर आदि) | 3923 | 10% तक | 15% तक |
| रेडियल कार टायर | 4011 10 10 | 10% तक | 15% तक |
| चांदी बनाने वाले/सुनार के सामान और हिस्से (कीमती धातु या बहुमूल्य धातु से ढकी हुई धातु) | 7114 | 15% तक | 20% तक |
| टेबलवेयर, घरेलू प्लास्टिक के सामान, बरतन | 3924 | 10% तक | 15% तक |
| ट्रंक, ब्रीफकेस, सूटकेस, यात्रा बैग, आदि। | 4202 | 10% तक | 15% तक |
| वक्ता | 8518 29 100 | 10% तक | 15% तक |
| वाशिंग मशीन (10 किग्रा से कम) | 8450 | 10% तक | 20% तक |
निष्कर्ष
भारत में सीमा शुल्क आयातित और निर्यातित वस्तुओं पर कर लगाकर देश के व्यापार को विनियमित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में शामिल किसी भी व्यक्ति के लिए सीमा शुल्क को समझना महत्वपूर्ण है। भारत में विभिन्न प्रकार के सीमा शुल्क में मूल सीमा शुल्क, अतिरिक्त सीमा शुल्क, सुरक्षात्मक शुल्क और डंपिंग रोधी शुल्क शामिल हैं। यह सुनिश्चित करता है कि घरेलू उद्योगों की सुरक्षा की जाए और विदेशी वस्तुओं पर उचित कर लगाया जाए। शुल्क की गणना विभिन्न कारकों के आधार पर की जाती है, जिसमें वस्तुओं का मूल्य, उनका वर्गीकरण और लागू शुल्क दरें शामिल हैं। आप उपर्युक्त सूत्र को लागू करके इसकी गणना कर सकते हैं। सुचारू निकासी और परेशानी मुक्त व्यापार संचालन सुनिश्चित करने के लिए भुगतान प्रक्रियाओं और अनुपालन आवश्यकताओं के बारे में जानकारी रखना भी उतना ही महत्वपूर्ण है।
यह बहुत उपयोगी है धन्यवाद